Cassazione penale Sez. VI sentenza n. 8743 del 27 febbraio 2008

ECLI:IT:CASS:2008:8743PEN

Massima

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Il sequestro preventivo di beni è legittimo quando sussistono gravi indizi di colpevolezza in ordine a reati tributari commessi attraverso un sistema organizzato di condotte fraudolente, quali: il versamento di proventi professionali su conti correnti intestati a terzi, lo spostamento di capitali all'estero, il trasferimento di residenza e l'apertura di società in altre località per eludere i controlli fiscali, la sottrazione e distruzione di scritture contabili obbligatorie, la falsa denuncia di furto della documentazione contabile. Tali condotte, caratterizzate da un vincolo associativo continuativo e dalla predisposizione di mezzi idonei alla realizzazione del programma criminoso, integrano il reato di associazione per delinquere finalizzata all'evasione fiscale, anche quando i ruoli dei partecipi siano intercambiabili. Il sequestro preventivo è legittimo quando i beni acquisiti risultino direttamente riconducibili ai proventi dell'attività delittuosa, in quanto il loro mantenimento nella disponibilità degli indagati comporta il concreto pericolo di finanziamento di ulteriori reati tributari.

Sentenza completa

REPUBBLICA ITALIANA

IN NOME DEL POPOLO ITALIANO

LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE

SEZIONE SESTA PENALE

Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati:

Dott. MANNINO ((omissis)) - Presidente

Dott. SERPICO Francesco - Consigliere

Dott. LANZA Luigi - Consigliere

Dott. DOGLIOTTI Massimo - Consigliere

Dott. CONTI Giovanni - Consigliere

ha pronunciato la seguente:

SENTENZA

sul ricorso proposto da:

AL. Pi. Lu., nato il (OMESSO), CO. Wa. nato il (OMESSO), CO. Ro., nata il (OMESSO);

avverso l'ordinanza 14 giugno 2007 del Tribunale di Sassari, sezione per il riesame delle misure cautelari reali che ha rigettato la richiesta di riesame dell'ordinanza applicativa di sequestro preventivo 21 maggio 2007 del G.I.P. di Sassari.

Visti gli atti, la sentenza impugnata ed il ricorso.

Udita la relazione fatta dal Consigliere Dott. ((omissis)).

Sentito il Pubblico Mini…

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