Il reato di bancarotta fraudolenta si configura quando l'amministratore di una società in stato di insolvenza distrae o dissipa il patrimonio sociale, sottraendolo alla garanzia dei creditori, anche attraverso operazioni di compravendita fittizie o sottovalutate, ovvero quando protrare l'attività d'impresa in assenza delle procedure concorsuali previste aggrava la situazione economica e finanziaria della società. L'accertamento di tali condotte illecite, che integrano il delitto di bancarotta fraudolenta, non richiede necessariamente una prova diretta dell'intento fraudolento, essendo sufficiente la dimostrazione oggettiva della distrazione o dissipazione patrimoniale in danno della massa creditoria. Inoltre, il reato di associazione per delinquere si configura quando più soggetti si organizzano stabilmente al fine di commettere una pluralità indeterminata di reati, anche attraverso l'utilizzo di strutture societarie, anche estere, riconducibili agli associati, volte a depredare il patrimonio delle società operative. In tali casi, il ruolo di fondatore e direttore del sodalizio criminoso è sufficiente per l'affermazione della responsabilità penale dell'imputato, a prescindere dalla sua partecipazione diretta alla realizzazione dei singoli reati-fine.