La sussistenza del reato di associazione per delinquere richiede la prova di un accordo criminoso tra più soggetti, finalizzato alla realizzazione di una pluralità di delitti, che si perfezioni in un momento ben individuato, non essendo sufficiente la mera predisposizione di atti preparatori o di incontri preliminari. Inoltre, ai fini della configurabilità del reato di cui all'art. 12-quinquies del d.l. n. 306/1992, è necessario che sia identificato il soggetto per conto del quale l'indagato si sia reso disponibile a percepire i denari, non essendo sufficiente la mera disponibilità a ricevere somme di denaro. Infine, per il reato di cui all'art. 8 del d.lgs. n. 74/2000, la condotta deve essere realizzata in Italia, non essendo sufficiente la mera annotazione in Italia di fatture emesse all'estero, non essendo tale condotta ascrivibile all'indagato nemmeno a titolo di concorso.